全球看点：胜利精密财务造假后续：天衡所遭证监会罚没超900万
作者|深水财经社 冰火
日前，证监会网站更新披露的一则行政处罚决定书显示，证监会对位于江苏南京建邺区江东中路的天衡会计师事务所（下称“天衡所”）违法违规行为进行了立案调查、审理，决定对天衡所责令改正，没收业务收入457.55万元，并处以457.55万元罚款；对当时签字的注册会计师谈建忠和谢文彬，证监会均给予警告，并分别处罚5万元和3万元。
(相关资料图)
据公司官网披露，天衡所始建于1985年10月，分所遍及北京、深圳、上海及江苏各地，注册会计师人数超过300，员工人数超过1000，业务立足江苏，辐射全国，延伸海外。
作为第一批获得证券、期货相关业务许可证的会计师事务所，先后成功为60家省内外企业提供首发上市审计服务，包括金陵饭店、扬子石化、华西村等企业。目前，正在为100多家拟上市公司提供审计服务，业务涵盖主板、中小板、创业板及“新三板”。
来源：天衡所官网
规模这么大的天衡所被证监会为何一口气罚没超900万，到底出啥事了？
经证监会另案查明，原来天衡所出具的胜利精密2016年、2017年审计报告涉及“两宗罪”。
首先，审计报告存在虚假记载。2016年至2017年，胜利精密子公司苏州智诚光学通过虚增营业收入、虚减营业成本的方式实施财务造假，导致胜利精密2016年、2017年年报存在虚假记载。其中，胜利精密2016年和2017年虚增利润总额分别约为3.08亿元和2.98亿元，分别占当期披露合并报表利润总额的54.41%和47.16%。
天衡所对胜利精密2016年、2017年年度财务报表进行了审计，并分别于2017年4月19日、2018年3月12日出具了标准无保留意见的审计报告，业务收入分别为221.70万元和235.85万元。
其次，审计过程未勤勉尽责。一方面，营业收入和应收账款的风险应对措施存在重大缺陷；另一方面，对外购原材料相关的营业成本、预付账款的审计程序不充分。
2016年天衡所对信利光电的发函金额约为1.72亿元，占智诚光学应收账款发函总额的61%。在未收到信利光电回函原件的情况下，审计人员将智诚光学财务经理通过社交软件发送的扫描件作为回函结果予以确认，并将该扫描件的打印件作为审计证据留存在底稿中。
2017年审计中，天衡所向智诚光学的7家客户发出应收账款函证，仅收到2家回函，回函金额仅占发函金额的11.34%，信利光电等主要客户均未回函。天衡所仅以替代测试结果作为审计证据确认销售收入发生额。
审计人员抽取的2017年12月转142和转143号凭证中，发票显示的产品型号为DC023-W-V6、BC107-B-CG-V3、CD4F3069-V1LENS-C-E(W)和CCT4F3377LENS-A(W)，销售收入共计约827.15万元，其中DC023-W-V6的销售数量为35万粒，销售金额约661.11万元。而送货单涉及DC023-W-V6的仅有两张,发货数量合计为6.165万粒，剩余送货单记载的产品型号大多为BD013-W-CG-V5，发货数量合计为25.5万粒。上述两笔凭证经查为虚假销售凭证。
金融小强观察到，事件“主角”胜利精密（002426）更惨，6年多市值蒸发了77%。
2010年，号称智能制造整体解决方案“领跑者”的胜利精密在深交所上市，2016年7月公司市值一度达到历史巅峰接近400亿元；今年9月22日，因2016年、2017年、2018年连续三年财务造假，虚增利润高达6.54亿元，公司及相关责任人被证监会累计处罚160万元；截至1月4日收盘，公司市值仅剩92亿元。
胜利精密上市以来月K线图
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